地方金融企業(yè)財務(wù)監督管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強對地方金融企業(yè)的財務(wù)監督管理，規范地方金融企業(yè)的財務(wù)行為，防范地方金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)地方金融企業(yè)健康發(fā)展，根據《金融企業(yè)財務(wù)規則》（財政部令第42號）等有關(guān)規定，制定本辦法。
第二條 依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的非中央管理金融企業(yè)，包括城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、信用社、新型農村金融機構、信托公司、金融租賃公司、財務(wù)公司、消費金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險公司等（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地方金融企業(yè)）適用本辦法。
非中央管理的金融控股公司、小額貸款公司和融資性擔保公司等從事金融性業(yè)務(wù)的其他企業(yè)比照本辦法執行。
第三條 地方財政部門(mén)是地方金融企業(yè)的財務(wù)主管部門(mén)，對本級地方金融企業(yè)實(shí)施財務(wù)監督管理，指導下級財政部門(mén)開(kāi)展財務(wù)監督管理工作。主要職責包括：監督地方金融企業(yè)執行本辦法及其他財務(wù)管理規定；指導、督促地方金融企業(yè)建立健全內部財務(wù)管理制度；指導、督促地方金融企業(yè)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監測地方金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其運營(yíng)狀況；監督地方金融企業(yè)的財務(wù)行為；加強地方金融企業(yè)財務(wù)信息管理；監督地方金融企業(yè)接受社會(huì )審計和資產(chǎn)評估等。
地方金融企業(yè)財務(wù)隸屬關(guān)系，原則上按照地方金融企業(yè)法人機構工商注冊登記的行政管理關(guān)系確定，注冊登記機關(guān)同級財政部門(mén)為其財務(wù)主管部門(mén)。法人總部所在地與注冊地不一致的，由總部所在地的省級財政部門(mén)確定其財務(wù)主管部門(mén)。國家另有規定的，從其規定。
第四條 地方人民政府及其授權的部門(mén)、機構、或其他投資主體直接或間接設立的國有及國有控股金融企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地方國有金融企業(yè)），各級財政部門(mén)應按照國家有關(guān)法律法規和國有金融資產(chǎn)管理的有關(guān)規定，規范和加強地方國有金融企業(yè)的財務(wù)監督和管理。
第五條 各級財政部門(mén)應積極參與和支持地方金融企業(yè)改革發(fā)展，充分發(fā)揮財政監督管理職能，促進(jìn)地方金融企業(yè)持續穩定健康發(fā)展。
第二章 財務(wù)登記
第六條 地方金融企業(yè)應在完成工商登記之日起30日內，按財務(wù)隸屬關(guān)系向地方財政部門(mén)辦理財務(wù)登記。地方財政部門(mén)應建立登記檔案，作為地方金融企業(yè)財務(wù)監督管理基礎資料，以及作為對其實(shí)施考核、評價(jià)、財政支持政策等的依據。
第七條 地方金融企業(yè)首次申請辦理財務(wù)登記的，應提交以下資料：
（一）出資人協(xié)議及有關(guān)部門(mén)批準設立的文件；
（二）會(huì )計師事務(wù)所出具的驗資報告或證明；
（三）企業(yè)章程；
（四）《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》副本復印件。
第八條 地方金融企業(yè)下列情況發(fā)生變化時(shí)，從發(fā)生之日起30日內，向地方財政部門(mén)辦理變更財務(wù)登記：
（一）名稱(chēng)、住所或法定代表人變動(dòng)；
（二）組織形式變動(dòng)；
（三）分立或合并；
（四）控股股東變動(dòng)；
（五）地方財政部門(mén)規定的其他情形。
第九條 地方金融企業(yè)發(fā)生以下情形，應辦理移交登記手續或注銷(xiāo)財務(wù)登記：
（一）地方金融企業(yè)法人機構工商注冊登記發(fā)生變更導致財務(wù)主管部門(mén)變化的，根據企業(yè)申請，應當辦理財務(wù)登記基礎資料移交手續；
（二）地方金融企業(yè)解散或被依法撤銷(xiāo)的，應自出資人協(xié)議生效或有關(guān)部門(mén)批準之日起30日內，向地方財政部門(mén)辦理注銷(xiāo)財務(wù)登記；
（三）地方金融企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)的，應自法院裁定之日起30日內，向地方財政部門(mén)辦理注銷(xiāo)財務(wù)登記。
第三章 一般財務(wù)監管
第十條 建立地方金融企業(yè)風(fēng)險預警和控制制度。地方金融企業(yè)應按金融監管部門(mén)要求建立健全涵蓋資本風(fēng)險、支付風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險等在內的財務(wù)風(fēng)險控制制度，并按審慎經(jīng)營(yíng)原則，及時(shí)準確全面地識別、計量、監測和控制財務(wù)風(fēng)險。
第十一條 建立地方金融企業(yè)內部財務(wù)管理報告制度。地方金融企業(yè)應根據自身發(fā)展的需要，合理籌集資金、有效營(yíng)運資產(chǎn)、控制成本費用、規范收益分配及編制財務(wù)會(huì )計報告，并制定相應的內部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)監督和財務(wù)信息管理。地方金融企業(yè)應在內部財務(wù)管理制度正式執行之日起30天內向地方財政部門(mén)報送相關(guān)財務(wù)管理制度。
第十二條 建立地方金融企業(yè)主要財務(wù)指標和金融監管指標分析報告制度。地方金融企業(yè)應按財政部門(mén)要求及時(shí)報送主要財務(wù)指標和金融監管指標執行情況。地方財政部門(mén)應根據上報信息，分析地方金融企業(yè)財務(wù)運行狀況，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題。年度終了，市縣級財政部門(mén)應將相關(guān)情況和分析逐級上報省級財政部門(mén)，由省級財政部門(mén)匯總分析后于每年5月15日前上報財政部。
第十三條 建立地方金融企業(yè)重要財務(wù)事項報告制度。重要財務(wù)事項包括：改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰略投資者、產(chǎn)權轉讓、設立子公司、關(guān)閉等，以及可能導致企業(yè)實(shí)際控制權發(fā)生變化的事項。地方金融企業(yè)應在上述事項發(fā)生之日起30日內，向地方財政部門(mén)報告，并按第八條和第九條規定辦理相關(guān)財務(wù)登記手續。
第十四條 建立地方金融企業(yè)薪酬方案和長(cháng)期股權激勵方案報告制度。地方金融企業(yè)應嚴格執行國家有關(guān)規定，建立與當地實(shí)際情況、行業(yè)水平以及企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)情況相符合的薪酬管理制度和長(cháng)期股權激勵制度。地方金融企業(yè)財務(wù)決算報告中，應對企業(yè)年度薪酬方案和長(cháng)期股權激勵方案及實(shí)施情況作出說(shuō)明。
第十五條 建立地方金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)基礎資料報告制度。地方金融企業(yè)應于年度終了后，按照財政部門(mén)要求，根據年度會(huì )計報表資料，填報本企業(yè)各項財務(wù)指標值，并將績(jì)效評價(jià)基礎資料報送地方財政部門(mén)。市縣級財政部門(mén)應認真審核地方金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)材料有關(guān)數據的真實(shí)性、完整性和合規性，并逐級報送省級財政部門(mén)；省級財政部門(mén)匯總分析本地區地方金融企業(yè)整體績(jì)效情況于每年5月15日前報財政部。
第十六條 固定資產(chǎn)、在建工程管理。
（一）地方金融企業(yè)凡購建固定資產(chǎn)，在規定限額以上的，必須遵循公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行招投標。特殊情況不宜招標的，應引入市場(chǎng)機制實(shí)行比價(jià)購建。省級財政部門(mén)負責根據本地區實(shí)際情況制定限額標準。
（二）地方金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過(guò)40％，從事非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過(guò)50％。農村信用社固定資產(chǎn)和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，由省級財政部門(mén)結合本地區實(shí)際情況確定，但最高不得超過(guò)50%。國家另有規定的，從其規定。
（三）處置限額以上的固定資產(chǎn)，地方金融企業(yè)應堅持公開(kāi)、透明和評估作價(jià)的原則，引入市場(chǎng)機制進(jìn)行處置。
第十七條 抵債資產(chǎn)管理
（一）地方金融企業(yè)應建立健全抵債資產(chǎn)管理制度，控制接收抵債資產(chǎn)的范圍，嚴格接收標準。地方金融企業(yè)接收的用以抵債的固定資產(chǎn)原則上不準自用，應組織拍賣(mài)變現；確需自用的，應視同于新購固定資產(chǎn)并辦理相應的固定資產(chǎn)購建審批手續。
（二）地方金融企業(yè)處置抵債資產(chǎn)應堅持公開(kāi)透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險。抵債資產(chǎn)原則上應采用公開(kāi)拍賣(mài)方式進(jìn)行處置。采用其他方式處置抵債資產(chǎn)的，應當引入競爭機制選擇抵債資產(chǎn)買(mǎi)受人。
（三）地方財政部門(mén)應加強對抵債資產(chǎn)接收、保管和處置情況的監督檢查，對不符合國家法律法規有關(guān)規定的，應及時(shí)進(jìn)行制止和糾正。
第十八條 地方金融企業(yè)應在國家規定的范圍內處置不良資產(chǎn)。需批量處置不良資產(chǎn)的，應按照國務(wù)院批準的金融企業(yè)處置不良資產(chǎn)的有關(guān)政策執行。
第十九條 地方金融企業(yè)應嚴格執行財政部有關(guān)金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法及相關(guān)政策規定。呆賬核銷(xiāo)必須嚴格認定條件，提供確鑿證據，嚴肅追究責任，逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷(xiāo)案存。
地方財政部門(mén)負責對地方金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)進(jìn)行監督管理，每年檢查覆蓋面應達到本地區地方金融企業(yè)數量的一定比例。該比例由省級財政部門(mén)根據本地區實(shí)際情況確定。
第四章 地方國有金融企業(yè)財務(wù)監管
第二十條 建立地方國有金融企業(yè)年金方案審批制度。根據《財政部關(guān)于國有金融企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問(wèn)題的通知》（財金[2006]18號）、《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強金融企業(yè)財務(wù)管理若干問(wèn)題的通知》（財金[2008]12號）等規定，地方國有金融企業(yè)的年金方案應經(jīng)地方財政部門(mén)審核批準后實(shí)施。其中，報市縣級財政部門(mén)的年金方案，應逐級報經(jīng)省級財政部門(mén)審核批準，但依法取得相應授權的除外。
第二十一條 建立地方國有金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)制度。省級財政部門(mén)應依據《金融類(lèi)國有及國有控股企業(yè)績(jì)效評價(jià)暫行辦法》（財金[2009]3號）和《金融類(lèi)國有及國有控股企業(yè)績(jì)效評價(jià)實(shí)施細則》（財金[2009]169號）等規定，組織實(shí)施本地區地方國有金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)工作，對金融企業(yè)會(huì )計年度的盈利能力、經(jīng)營(yíng)增長(cháng)、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力等進(jìn)行綜合評判。評價(jià)結果將作為考核地方國有金融企業(yè)業(yè)績(jì)、加強地方國有金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、確定企業(yè)負責人薪酬和獲得財政支持的重要依據。
第二十二條 建立地方國有金融企業(yè)國有資本收益管理制度。省級財政部門(mén)應根據國家有關(guān)法律法規和財政部相關(guān)規定，制定地方國有金融企業(yè)國有資本收益收繳辦法，督促地方國有金融企業(yè)施行。
第二十三條 地方財政部門(mén)應督促地方國有金融企業(yè)嚴格執行《金融類(lèi)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理辦法》（財金[2006]82號）、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監督管理暫行辦法》（財政部令第47號）、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓管理辦法》（財政部令第54號）規定，做好國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記、資產(chǎn)評估和資產(chǎn)轉讓等工作。
第二十四條 財政部門(mén)出資或由地方人民政府授權財政部門(mén)管理的地方國有金融企業(yè)，其重要財務(wù)事項、企業(yè)負責人薪酬、長(cháng)期股權激勵方案、利潤分配方案等均應報相應財政部門(mén)審核批準后實(shí)施。其中，股份制地方國有金融企業(yè)，財政部門(mén)應通過(guò)依法派出人員參加董事會(huì )或股東大會(huì )方式履行財務(wù)監督管理職責。省級財政部門(mén)負責對所轄各級財政部門(mén)出資或由地方人民政府授權財政部門(mén)管理的地方國有金融企業(yè)，確定上述事項的審批規程和審批權限。
第二十五條 地方財政部門(mén)應督促地方國有金融企業(yè)根據國家相關(guān)法律法規規定，引入競爭機制選聘會(huì )計師事務(wù)所，提高會(huì )計信息質(zhì)量，維護國家金融安全。地方國有金融企業(yè)應向地方財政部門(mén)報告所聘會(huì )計事務(wù)所名稱(chēng)、聘任期限等情況。
第五章 財務(wù)信息報告
第二十六條 地方金融企業(yè)應及時(shí)向地方財政部門(mén)報送季（月）度報告、年度財務(wù)決算和財務(wù)分析報告。地方金融企業(yè)的年度財務(wù)決算報告必須經(jīng)具有相應資格的會(huì )計師事務(wù)所審計。報送財務(wù)信息的質(zhì)量、準確性和及時(shí)性，將作為地方財政部門(mén)評價(jià)地方金融企業(yè)財務(wù)管理工作和給予財政支持政策的重要依據。
第二十七條 地方財政部門(mén)應指導、督促地方金融企業(yè)按照《會(huì )計法》、《金融企業(yè)財務(wù)規則》等法律法規組織會(huì )計核算，確保財務(wù)信息真實(shí)可靠。地方財政部門(mén)應對地方金融企業(yè)的財務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)匯總、分析和評價(jià)，并及時(shí)向本級人民政府和上級財政部門(mén)報告。
第二十八條 地方財政部門(mén)應按財政部要求，及時(shí)報送各類(lèi)財政金融信息，報送信息的質(zhì)量和及時(shí)性將作為財政部考核、評價(jià)地方財政部門(mén)財務(wù)監管工作和給予財政支持政策的重要依據。
第六章 監督檢查
第二十九條 地方財政部門(mén)應根據財務(wù)登記情況、財務(wù)信息、企業(yè)績(jì)效評價(jià)結果等建立監測地方金融企業(yè)運營(yíng)的指標庫，及時(shí)發(fā)現和消除風(fēng)險隱患。對地方金融企業(yè)出現的重大風(fēng)險問(wèn)題，應向當地政府和上級財政部門(mén)報告，盡早采取化解措施，避免金融風(fēng)險轉化為財政風(fēng)險。
第三十條 地方財政部門(mén)應根據財政部制定的各項規定，建立對地方金融企業(yè)及其分支機構定期或不定期的監督檢查制度。地方財政部門(mén)應與金融監管部門(mén)派出機構建立健全地方金融風(fēng)險聯(lián)合評估機制，制定應急預案，安排必要的金融風(fēng)險防范資金，維護地方金融秩序穩定。
第三十一條 地方財政部門(mén)應結合日常財務(wù)監管，有計劃、有重點(diǎn)、分步驟地對地方金融企業(yè)的財務(wù)執行情況等問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項檢查。對地方金融企業(yè)財務(wù)管理中違反國家規定的，地方財政部門(mén)要嚴格按照《會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財務(wù)規則》等法律法規進(jìn)行處理。
第三十二條 地方金融企業(yè)有下列情形之一的，由地方財政部門(mén)責令限期改正，并視情節輕重予以通報批評：
（一）不按規定提交設立、變更財務(wù)登記文件，不按規定開(kāi)設和管理資金賬戶(hù)，不按規定列支經(jīng)營(yíng)成本、費用、確認經(jīng)營(yíng)收益、以及計提減值準備、提留準備金、分配利潤的；
（二）財務(wù)風(fēng)險控制、籌集和運用資金、以及資產(chǎn)管理不符合規定要求；
（三）不按規定處理財政資金、國有資產(chǎn)，不按規定順序清償債務(wù)、處理財產(chǎn)的，以及不按規定處理職工社會(huì )保險費、經(jīng)濟補償金的；
（四）超過(guò)核定標準發(fā)放企業(yè)負責人收入的；
（五）違反國有金融企業(yè)試行年金制度有關(guān)規定的；
（六）其他違反金融企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)規定的。
第三十三條 地方金融企業(yè)有下列情形之一的，由地方財政部門(mén)責令限期改正，并對金融企業(yè)及其負責人和其他直接責任人給予警告：
（一）不按照規定建立內部財務(wù)管理制度的；
（二）內部財務(wù)管理制度明顯與國家法律、法規和統一的財務(wù)管理規章制度相抵觸，且不按財政部門(mén)要求修改的；
（三）不按照規定提供財務(wù)信息的；
（四）拒絕、阻擾依法實(shí)施財務(wù)監督的。
第三十四條 地方金融企業(yè)違反本辦法，有關(guān)法律、法規另有規定的，依照其規定處理、處罰。地方財政部門(mén)在依法實(shí)施財務(wù)監督中，對不屬于本部門(mén)職責范圍的違法違規事項，應依法移送相關(guān)管理部門(mén)處理。
第三十五條 經(jīng)監督檢查發(fā)現，不執行本辦法的地方金融企業(yè)以及出現違規行為并在限期內未整改完畢的地方金融企業(yè)，不得繼續享受中央財政和地方財政出臺的各項優(yōu)惠政策；未認真執行本辦法的地方財政部門(mén)，財政部將視情節輕重減少或停止對相應地方政策或資金的支持。
第三十六條 地方財政部門(mén)工作人員應根據國家法律法規，正確履行財務(wù)監督管理職能，保守企業(yè)商業(yè)秘密，對濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的相關(guān)責任人，依法進(jìn)行處理。
第七章 附則
第三十七條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政部門(mén)可以依據本辦法，結合本地區實(shí)際情況，制定實(shí)施細則。
第三十八條 本辦法自印發(fā)之日施行。